Ministerstwo Finansów zaproponowało rozszerzenie dotychczasowych ulg dla przedsiębiorców realizujących procesy badawczo-rozwojowe. Zgodnie z Nowym Ładem mają pojawić się nowe instrumenty takie, jak ulga na innowacyjnych pracowników, czy ulga na prototyp oraz możliwość skorzystania z ulgi B+R i IP Box w ramach tego samego przychodu. Korzyści wynikające z ulg mają być uzależnione od wielkości prowadzonego przedsiębiorstwa. Nowością jest także propozycja zwiększenia zakresu korzyści wynikających ze stosowania już istniejącej ulgi badawczo-rozwojowej. Ogłoszone propozycje zmian (15.06) dotyczą wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od wielkości prowadzonej działalności.
Nowy pakiet innowacyjny ma zacząć obowiązywać wraz z początkiem 2022 r. W przypadku ulgi B+R podatnicy mogą spodziewać się zmian w przepisach dotyczących pomocy publicznej w obszarze CBR. Co istotne, będą mogli odliczyć koszty związane z wynagrodzeniami pracowników/współpracowników zajmujących się działalnością B+R w wysokości aż 200% (w tym momencie jest to 100%). Innym istotnym założeniem w projekcie zmian dot. ulgi B+R jest możliwość rozliczenia wszystkich kosztów kwalifikowanych poniesionych przez CBR w działalności B+R również w wysokości 200%. Do kosztów będą zaliczać się także wydatki związane z otrzymaniem patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, bądź zarejestrowania wzoru przemysłowego. Odnośnie ulgi na innowacyjnych pracowników przewiduje się brak limitów odliczenia, a aktywność zaangażowanego pracownika w prace B+R, u którego rozliczana będzie ulga B+R z zaliczek na PIT, nie może być mniejsza niż 50%. Podatnik chcący skorzystać z ulgi na prototyp będzie musiał prowadzić już wcześniej prace badawczo-rozwojowe. Ulga nie będzie dotyczyć sektora usług, a jej wartość odliczenia może wynieść maksymalnie 30% poniesionych wydatków i nie może przekroczyć 10% dochodu. Ulga na prototyp będzie dotyczyć produkcji próbnej rozumianej jako pierwszą fazę technologicznej produkcji od przeprowadzenie testów i prób aż do rozpoczęcia oficjalnej produkcji, jak również wprowadzenia nowego produktu na rynek, w ramach którego następuje chociażby nabycie wymaganej dokumentacji zezwalającej na sprzedaż. Podatnicy, którzy rozliczą tego typu koszty w ramach już posiadanego zwolnienia w zakresie PSI/SSE, nie będą mieli możliwości wykorzystania tej ulgi w odniesieniu do tych konkretnych kosztów.
Do zupełnie nowych ulg dla przedsiębiorców dodatkowo zapowiadane są takie ulgi jak:
-ulga konsolidacyjna – ulga na połączenie podmiotów;
-ulga na IPO – dotyczyć miałaby pierwszej publicznej oferty sprzedaży akcji, a także ulga na inwestycje w giełdowych debiutantów, która ma na celu wsparcie długoterminowego lokowania kapitału na rynku publicznym,
-ulga dla inwestujących za pomocą funduszy Venture Capital – kapitał lokowany jest w innowacyjnych przedsiębiorstwach,
-ulga na ekspansję – forma zachęty podatkowej dla przedsiębiorców chcących działać na rynkach zagranicznych.
Część powyższych ulg funkcjonuje już od kilku lat na rynku, niestety z samej ulgi IP Box korzysta mniej niż 1% podatników, a z ulgi B+R mniej niż 0,5%. Planowane zmiany są naturalnie kolejnym pomysłem, które docelowo mają zachęcić firmy do skorzystania z oferowanych instrumentów.