Wraz z nowym rokiem podatników czeka wiele zmian, które dotyczyć będą zarówno wprowadzenia nowych podatków, jak i wzrostu opłat m.in. za energię elektryczną czy wywóz śmieci. Część nowych opłat i podwyżek obowiązuje już od stycznia 2021 r.
Nasi eksperci przygotowali krótki opis najważniejszych planowanych zmian, który pozwoli sprawnie poruszać się w nowej rzeczywistości podatkowej. Zachęcamy do zapoznania się z naszym podsumowaniem i upewnienia, że wszelkie planowane zmiany macie już Państwo pod kontrolą.
- Od 1 stycznia obowiązują przepisy dotyczące strategii podatkowej, którą niektóre firmy będą musiały opublikować na stronie internetowej. Brak publikacji wiązać się będzie z dotkliwymi karami finansowymi. Temat ten poruszaliśmy już wcześniej, gdzie możecie Państwo poznać więcej szczegółów.
- Od 1 stycznia 2020 roku CIT objęte zostały spółki komandytowe, a także część spółek jawnych, w których wspólnikami są podmioty niebędące osobami fizycznymi, w przypadku gdy spółki takie nie złożą odpowiedniej informacji dotyczącej swoich wspólników. W obecnej sytuacji, konieczne jest szybkie zastanowienie się w jaki sposób zarządzić tą sytuacją i jakie działania podjąć. Spółka komandytowa okazuje się bowiem mniej korzystna niż np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. O szczegółach pisaliśmy już wcześniej.
- Podatek za przekształcenie spółki komandytowej lub jawnej w spółkę kapitałową (z.o.o. lub akcyjną) w celu skorzystania z estońskiego CIT.
- Od 1 stycznia 2021 r. w życie weszło nowe rozporządzenie wskazujące podatników i płatników podlegających pod właściwość naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo. Funkcjonujące obecnie 20 wyspecjalizowanych urzędów skarbowych ma zajmować się podmiotami o strategicznym znaczeniu dla polskiej gospodarki. Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie zapewniać teraz m.in. kompleksową obsługę podatkowych grup kapitałowych i tworzących je spółek, podmiotów o przychodzie przewyższający kwotę 50 mln EUR oraz spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.
- Ponadto, wskazano dwa wyspecjalizowane urzędy skarbowe, które są odpowiedzialne w skali kraju za wyznaczone dziedziny – Lubelski Urząd Skarbowy w Lublinie jest odpowiedzialny za podatek u źródła (WHT), a II Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie jest organem właściwym dla funduszy emerytalnych i funduszy inwestycyjnych.
- Wprowadzenie przepisów związanych z ograniczeniem ulgi abolicyjnej zaplanowano na 1 stycznia 2021 roku. Kwota ulgi abolicyjnej zostanie obniżona do 1360 zł.
- Zwiększony maksymalny pułap podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych.
- Wyższy podatek od nieruchomości będzie dotyczył gruntów własnych, mieszkań oraz domów i budynków w poszczególnych miastach – niezależnie od wykorzystania.
- W zakresie natomiast podatku od środków transportowych, wzrost obejmie przede wszystkim właścicieli samochodów ciężarowych oraz autobusów i innych środków
- Podatek od sprzedaży detalicznej pobierany będzie od przychodów ze sprzedaży detalicznej według dwóch progresywnych stawek: 0,8% od przychodów nieprzekraczających 170 mln zł, 1,4% od przychodów powyżej 170 mln zł. Nowy podatek nie będzie obciążał sklepów wielobranżowych, których przychody ze sprzedaży detalicznej nie przekroczą 17 mln zł miesięcznie.
- Zmiana przepisów budowlanych. Od nowego roku przepisy nakazywać będą stawianie budynków pasywnych (mających m.in. ograniczone zapotrzebowanie na energię pierwotną).
- Wprowadzenie opłaty od środków spożywczych (tzw. podatek od cukru). Podatkiem od cukru objęte zostaną m.in. napoje z dodatkiem: cukrów, substancji słodzących, kofeiny, czy tauryny. Wysokość opłaty uzależniona będzie od ilości powyższych składników w litrze napoju.
- Wprowadzenie opłaty od tzw. „małpek” (napojów alkoholowych w opakowaniach jednostkowych o pojemności nieprzekraczającej 300 ml, o zawartości alkoholu powyżej 18 proc.)
- Wejście w życie nowelizacji ustawy o VAT wprowadzającej tzw. SLIM VAT tj. pakiet uproszczeń dla przedsiębiorców, obejmujący m.in. nowe zasady dokonywania korekt po stronie sprzedawcy i nabywcy, zmiany w MPP i WIS, uproszczenia w odliczeniu VAT, uproszczenia w eksporcie (zaliczki), czy możliwość stosowania wspólnego kurs walut z podatkiem dochodowym.
- Od 1 stycznia 2021 zmianie ulegną zasady handlu z Wielką Brytanią. Na gruncie prawa celnego oraz VAT transakcje z Wielką Brytanią traktowane będą jako import/eksport (nie jak transakcje wewnątrzwspólnotowe).
Zmian jak zwykle sporo, wraz z nimi mogą pojawiać się wątpliwości i pytania. Zapraszamy do kontaktu i konsultacji!