Ministerstwo Finansów przygotowuje nowe przepisy dotyczące VAT, które mają na celu uproszczenie obowiązków administracyjnych dla podatników VAT z innych krajów UE.
Zwolnienia VAT dla małych firm z innych krajów UE
Jedną z kluczowych zmian nowelizacji jest wprowadzenie zwolnienia z VAT dla małych firm posiadających siedzibę działalności za granicą. Nowe przepisy umożliwią firmom zarejestrowanym do VAT w Polsce, ale posiadającym siedzibę w innych krajach UE, na korzystanie ze zwolnienia z VAT, o ile ich roczny obrót nie przekroczy 200 tys. zł.
Zgodnie z przepisami dyrektywy 2020/285, nowelizującej dyrektywę o VAT (2006/112/WE), wyżej opisane zwolnienie ma opierać się na zasadzie wzajemności tj. firma z siedzibą w Polsce będzie mogła korzystać ze zwolnienia w innych krajach UE.
Obecne regulacje wymagają od zagranicznych firm rozliczania VAT od pierwszej sprzedaży na terenie Polski.
Warunki skorzystania ze zwolnienia
W celu skorzystania ze zwolnienia z VAT, firmy będą musiały spełnić konkretne warunki. Przede wszystkim, będą musiały posiadać status czynnego podatnika VAT w swoim kraju macierzystym. Dodatkowo, będą zobowiązane do regularnego składania kwartalnych raportów dotyczących obrotów osiąganych w każdym z państw członkowskich UE, w których prowadzą działalność. Istnieje również limit unijny wynoszący 100 tys. euro, którego przekroczenie skutkuje utratą prawa do zwolnienia z VAT.
Nowe realia cyfrowej gospodarki
Ponadto nowelizacja ustawy o VAT dostosuje przepisy do wymogów współczesnej gospodarki cyfrowej. Zmiany obejmują zasady dotyczące miejsca opodatkowania usług wirtualnych, takich jak wstęp na wydarzenia kulturalne, sportowe czy edukacyjne, gdzie obecność odbiorcy jest wirtualna. Zgodnie z nowymi przepisami, opodatkowanie tych usług będzie odbywać się w kraju, w którym konsument ma siedzibę lub miejsce zamieszkania.
Harmonogram wdrożenia
Ministerstwo Finansów planuje przedstawienie nowelizacji ustawy o VAT Radzie Ministrów w trzecim kwartale 2024 roku. Nowe przepisy mają natomiast zacząć obowiązywać od początku 2025 roku.
Podsumowanie
Nowelizacja ustawy o VAT jest istotnym krokiem w kierunku uproszczenia przepisów podatkowych i wsparcia rozwoju małych firm zarówno w Polsce, jak i w Unii Europejskiej. Przeprowadzone zmiany mają na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych, ułatwienie działalności transgranicznej oraz adaptację do dynamicznie rozwijającej się gospodarki cyfrowej. Dzięki tym reformom, małe przedsiębiorstwa, które stanowią fundament gospodarki, zyskają lepsze warunki do konkurencji na rynku międzynarodowym oraz do rozwoju swojej działalności na bardziej korzystnych warunkach.