W opublikowanym 23 września 2025 r., projekcie nowelizacji ustawy o VAT (nr UD314) przewidziano wprowadzenie aż 25 zmian, które obejmują m.in:
- doprecyzowanie przepisów dotyczących miejsca dostawy energii elektrycznej;
- likwidację obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury;
- ujednolicenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu lub usług świadczonych z mocy prawa w zamian za odszkodowanie oraz przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu lub przeniesienia z mocy prawa własności towarów w zamian za odszkodowanie;
- doprecyzowanie przepisów dotyczących rozliczenia VAT w systemie kaucyjnym;
- zmiany w zakresie importu towarów dotyczące:
- uprawnienia z art. 33a ust 1 ustawy o VAT – zgodnie z nowelizacją będą mogli z niej korzystać również podatnicy, którzy obliczają i wykazują podatek z tytułu importu towarów w rozliczeniu zamknięcia;
- określenie zgłoszenia uzupełniającego jako dokumentu do obliczenia oraz wykazania kwoty podatku przy stosowaniu uproszczeń wynikających z art. 166 i 182 Unijnego Kodeksu Celnego;
- ograniczenie poboru odsetek z tytułu importu towarów w przypadku powstania długu celnego lub określenia podatku w wyniku kontroli;
- wprowadzenie zakazu korzystania z możliwości nieskładania zabezpieczenia lub rozliczania podatku z tytułu importu w przypadku, gdy wcześniejsze oświadczenia zawierały nieprawdę;
- stosowanie stawki 0% do usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych od podatku w przypadku, gdy wartość tych usług została wyłączona z podstawy opodatkowania;
- doprecyzowanie stosowania ulgi za złe długi w przypadku, gdy uprawdopodobnienie nieściągalności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego;
- możliwość sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika do 5 lat wstecz;
- zmiany w zakresie rejestracji podatników VAT;
- likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu;
- doprecyzowanie przepisów dotyczących zapłaty podatku za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów w drugim miesiącu danego kwartału;
- zmiany przepisów dotyczących kas rejestrujących m.in.
- obowiązek utylizacji nieużywanych kas;
- wprowadzenie nowych kar porządkowych za niedopełnienie obowiązku utylizacji kasy lub brak jej wyrejestrowania;
- nadanie możliwości wprowadzenia obowiązku serwisowania kas wirtualnych;
- zakaz wymiany pamięci fiskalnych w kasach rejestrujących;
- likwidacja obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania z tytułu nabycia od podatników niemających siedziby oraz stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski towarów i usług, które są zwolnione od podatku;
- rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy;
- wprowadzenie instytucji składu VAT;
Planowany termin wejścia zmian w życie nie jest jeszcze znany, projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów w IV kwartale 2025 roku, oznacza to, że czasu pozostaje coraz mniej. Z zapowiedzianego terminu można jednak podejrzewać, iż zmiany wejdą w życie z początkiem kolejnego roku.